«Мне пришло налоговое уведомление. В нем просуммировали доходы от дивидендов и процентов по вкладам. Каждая сумма меньше 2 млн. Но общая оказалась такой, что с нее начислили 15% подоходного налога. Разве это правильно? И как мне добиться от налоговой перерасчета?».

На вопрос отвечает консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету линии консультирования ГК «Земля-Сервис» Татьяна Никулина. Согласно ст. 210 Налогового кодекса с 2025 года для пассивных доходов (дивиденды, проценты по вкладам, продажа имущества) действует прогрессивная шкала НДФЛ:

13% — при годовом доходе до 2,4 млн руб.;

15% — с суммы превышения 2,4 млн руб.

Такие дифференцированные ставки установлены только для плательщиков-резидентов РФ. Если же физлицо не является резидентом, то этот человек заплатит 15% со всей суммы доходов.

Важно, что при исчислении налога все виды пассивных доходов за год суммируются. То есть если человек в сумме получил более 2,4 млн пассивных доходов, то с превышения ему начислят 15%, даже если каждая налоговая база отдельно ниже этой суммы.

Что делать, если в налоговом уведомлении обнаружена ошибка или недостоверные сведения, из-за чего сумма налога завышена? В таком случае нужно обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчете налога. Желательно приложить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы исчисленного налога.

При этом, если ошибка содержится в данных от налогового агента (работодателя или банка), то сначала нужно обратиться к нему, и только потом подать уточненные сведения в ФНС.

На будущее стоит учесть, что сейчас планируется расширить на пассивные доходы ставки НДФЛ, которые уже сейчас применяются для активных доходов (зарплаты, доходов от предпринимательской деятельности и т. п.). Эти ставки в зависимости от суммы дохода составляют от 13% до 22%. Соответственно, такие ставки будут применяться и для доходов от вкладов, дивидендов, продажи недвижимого имущества и пр.